Geht es um Steuerfragen und Steuerrecht, ist Omnia Consulting seit inzwischen 25 Jahren einer der kompetentesten Ansprechpartner auf Mallorca.
Was wird sich im kommenden Jahr aus der Sicht des Rechtsanwalts und Steuerberaters ändern?
Für das kommende Jahr und in Anbetracht der Tatsache, dass es ein Wahljahr in Spanien ist, stehen wir vor einer neuen steuerlichen Wende der Regierung, bei der sie, kurz gesagt, will, dass diejenigen, die am meisten haben, mehr Steuern zahlen und die Steuerlast für die große Mehrheit der Arbeitnehmer aus der Mittel- und Unterschicht, die letztlich die Mehrheit der Wähler ausmachen, senken. Natürlich können wir nicht verallgemeinern, da dies von der Art des Steuerpflichtigen und seiner persönlichen Situation abhängt; die geplanten Änderungen betreffen nicht nur gebietsansässige oder gebietsfremde natürliche Personen, sondern auch Selbstständige und Unternehmen. Es ist ratsam, sich richtig beraten zu lassen, um eine gute Planung vorzunehmen, da diese Änderungen das Endergebnis jeder Steuer stark beeinflussen werden.
Was sind aus Ihrer Sicht die wichtigsten und
vielleicht nachhaltigsten Steueränderungen für 2023?
Auf nationaler Ebene hat die neue Solidaritätssteuer, die derzeit bearbeitet wird und zwei Jahre lang für Einkommen von mehr als drei Millionen Euro gelten soll, große Auswirkungen, aber auf den Balearen wird das kaum spürbar sein, da diese neue „Steuer“ eine Ergänzung zu der hohen Vermögenssteuer ist, die wir bereits haben.
Um dem durch den Anstieg der Energiepreise und Hypothekenzinsen verursachten Anstieg der Lebenshaltungskosten entgegenzuwirken, hat die Regierung vorgeschlagen, die Einkommensteuer für Einkommen unter 21.000 Euro zu senken und den Mindestfreibetrag zu erhöhen.
Auf regionaler Ebene der Balearen ist anzumerken, dass sie im Rahmen ihrer steuerlichen Zuständigkeiten ebenfalls Maßnahmen ergreifen werden, welche die Steuerlast für diejenigen erhöhen werden, die Luxusimmobilien kaufen wollen (bis zu 12% Grunderwerbssteuer), aber andererseits können diejenigen, die ihre erste dauerhafte Wohnung kaufen wollen, unter bestimmten Voraussetzungen von einem reduzierten Steuersatz von 4% profitieren. Die Regierung hat auch angekündigt, Abzüge und regionale Boni zu erhöhen, was sich bereits in der IRPF widerspiegeln wird, die wir nächstes Jahr vorlegen werden.
Welche neuen oder geänderten Steuervorschriften sind für Unternehmer / SLs / Selbständige wichtig?
Selbstständige in der Direktveranlagung werden von der Erhöhung des Prozentsatzes der schwer zu rechtfertigenden Ausgaben von 5 auf 7% profitieren, und diejenigen, die in Modulen tätig sind, erhalten eine Ermäßigung von 5% ihres gesamten Nettoeinkommens.
Auch die Unternehmen werden von diesen neuen Maßnahmen profitieren, denn in den ersten beiden Jahren nach der Gründung wird ein Unternehmen mit einem Steuersatz von 15% der Bemessungsgrundlage besteuert, danach mit 25%, aber neu ist, dass dieser Satz auf 23% gesenkt wird, was eine Senkung der Körperschaftssteuer bedeutet.
Auf welche steuerlichen Anpassungen müssen
sich ausländische Privatpersonen /(D/A/CH) und Rentner, die ihren Hauptwohnsitz auf Mallorca haben, einstellen?
Die steuerliche Behandlung von Einkünften, die von Gebietsfremden in Spanien erzielt werden, bleibt vorerst unverändert. In diesem Zusammenhang ist die im Vergleich zu Gebietsansässigen günstige Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf einer Immobilie zu erwähnen, da diese mit einem festen Satz von 19% auf den Gewinn besteuert werden, während Gebietsansässige bis zu 28% Steuern zahlen können.
Für Nicht-Residenten, die Immobilien in Spanien besitzen, ist es immer ratsam, eine gute Steuerplanung durchzuführen, um die Vermögenssteuer zu minimieren, die sie zahlen müssten, wenn sie die Mindestwerte überschreiten. In diesem Sinne ermöglichen ihnen die Vorschriften, die Steuer zu reduzieren oder sogar zu vermeiden. Ich empfehle unseren Kunden immer, vor dem Abschluss eines Immobilienkaufs eine Vorstudie durchzuführen. Es sei darauf hingewiesen, dass der Staat die Vermögenssteuer von Nicht-Residenten einzieht, und auf den Balearen hat man viele Ressourcen bereitgestellt, um die korrekte Besteuerung von Nicht-Residenten zu überprüfen; man will sogar die Vorschriften ändern, um die Umgehung von Unternehmensstrukturen mit Immobilienbesitz zu verhindern.
Gebiets-ansässige, die Einkünfte aus dem Ausland beziehen, können bei der Abgabe ihrer Steuererklärung in den Genuss höherer Ermäßigungen des IRPF kommen.
Ein großes Problem sind die Eigentums-
verhältnisse von Immobilien auf Mallorca: Gibt es einen Unterschied zwischen Privatbesitz, Eigentum eines Unternehmens und Eigentum eines ausländischen Unternehmens?
Beim Erwerb einer Immobilie sind viele Umstände zu berücksichtigen, denn je nach Wert oder Eigenschaften der Immobilie kann es von Interesse sein, sie entweder privat oder über eine Unternehmensstruktur zu erwerben. Es ist nicht möglich, eine allgemeine Aussage zu treffen, da jeder einzelne Fall untersucht werden muss, aber die Änderungen der Rechtsvorschriften in den letzten Jahren haben dazu geführt, dass die Kaufoperationen direkt vom Interessenten durchgeführt werden, allerdings mit der richtigen Planung, um die Besteuerung der Vermögenssteuer und der Erträge aus dem Besitz einer Immobilie in Spanien zu minimieren.
Was sind die wichtigsten Steuerinformationen für 2023 für unsere Leser?
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen weniger Steuern zahlen werden, was sich im nächsten Jahr in ihrer Steuererklärung niederschlagen wird. Auf der anderen Seite werden Bürger mit hohem Einkommen und großem Vermögen durch die neuen Maßnahmen, die sie anwenden wollen, ihre Steuerlast erhöhen, da die Balearen die Region Spaniens mit der zweithöchsten Vermögenssteuer und der höchsten Grunderwerbssteuer für den Erwerb von Luxusimmobilien sind.
Welche wichtigen
Steuertermine sind im Jahr 2023 zu beachten?
Obwohl der Steuerkalender für das Jahr 2023 noch nicht veröffentlicht wurde, ist davon auszugehen, dass die Einkommenssteuerkampagne in der ersten Aprilwoche beginnt und am 30. Juni endet. In dieser Zeit müssen alle Privatpersonen und Selbstständige ihre persönliche Einkommenssteuer einreichen, aber zu denselben Terminen auch ihre Vermögenssteuer, die nicht nur von in Spanien ansässigen Personen, sondern auch von Nichtansässigen, die die Mindestfreibeträge überschreiten, zu zahlen ist.
Die Unternehmen haben bis zum 25. Juni Zeit, ihre Steuererklärungen abzugeben.
Marc Fischer